Auditoría Preventiva de Comercio Exterior


Por Sheila Arzate
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Una Auditoria Preventiva de Comercio Exterior es un conjunto de medidas y procesos sistemáticos, que consiste en obtener y evaluar  objetivamente,   todas aquellas operaciones y procedimientos llevados a cabo por una empresa en  materia de comercio exterior con el fin de verificar la optimización de recursos, así como también generar alertas tempranas tendientes a minimizar costos por mal funcionamiento.

La auditoria preventiva  permite identificar los vicios de procedimientos de las operaciones de importación  y de exportación, así como posibles irregularidades, con el objetivo de poder cuantificar las posibles infracciones y errores que se deben de solventar, ante la posibilidad de que se presente alguna auditoria por parte de las autoridades competentes, y con esto evitar el pago de multas.

Principales aspectos de revisión en materia de comercio exterior:
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  • Metodología
  • Evolución del departamento de tráfico, así como del personal que lo compone y cada uno de sus procesos y sistemas que se llevan a cabo.
  • Revisión de las operaciones contra la glosa del SAT.
  • Documentación necesaria que deben contener los expedientes de importación y exportación
  • Pedimentos de importación y exportación
  • Revisión de manifestaciones de Valor
  • Calculo, determinación y pago de impuestos al comercio exterior
  • Carta de encomienda
  • Acciones preventivas
  • Acciones correctivas
  • Correcto cumplimiento  de la ley aduanera y  reglas del comercio.
  • Programas ya sea IMMEX, ALTEX, ECEX, ETC.

Tipos de auditoria

Interna: Realizada por el departamento de tráfico o auditoria, la cual funciona como herramienta de medición  de la eficacia y eficiencia  del departamento

Externa: La realizan auditores ajenos a la organización, son realizadas con intereses específicos y miden la funcionalidad  de las actividades del departamento

Beneficios de las auditorias preventivas:
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  1. Recuperación y/o  compensación  de impuestos por aplicación incorrecta  de clasificación  de mercancías y aranceles.
  2. Aplicación exacta de los tratados de libre comercio, aprovechando los beneficios arancelarios
  3. Seguridad jurídica en las operaciones de comercio exterior
  4. Oportuna corrección de errores cometidos durante el procedimiento aduanal, contable y presentación de declaraciones

Es muy importante considerar en realizar auditorías ya que nos arrojan la suficiente información para desarrollar una buena estructura en la organización y el tener el control adecuado, que permita facilitar la administración de la información tanto física y electrónica. Y por consecuente poder contestar en tiempo y forma requerimientos, en caso de alguna auditoria de gabinete o visita.


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